Cancelación SAT CFDI 4.0
El 12 de noviembre de 2021 se reforma el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) vigente a partir del 01 de enero del 2022, dicha reforma establece que, al momento de realizar la cancelación de los CFDI se indique el “motivo” de la cancelación.
Motivos de cancelación SAT
- 01 Comprobantes emitidos con errores con relación.
- 02 Comprobantes emitidos con errores sin relación.
- 03 No se llevó a cabo la operación.
- 04 Operación nominativa relacionada en una factura global.
Acontinuación explicamos cada Motivo con escenario
01 Comprobantes emitidos con errores con relación.
Descripción
Se emite una factura “A” con folio fiscal XXXXXXXX-XXXX-XXXX-XXXXXXXXXXX1, al revisar la factura días después, se observa que contiene un error en la clave de producto o servicio, por lo cual, debe cancelarse.
Procedimiento de cancelación
1 ) Se deberá emitir una nueva factura, que subsane el error cometido y sustituya al comprobante “A”, relacionándolo en el nodo “CfdiRelacionados” con la clave “04” Sustitución de CFDI previos.
Se crea factura “B” con folio fiscal XXXXXXXX-XXXX-XXXX-XXXX-XXXXXXXXXXX2
2) Posteriormente se deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “A” y es necesario indicar como motivo de cancelación la clave “01” Comprobantes emitidos con errores con relación, adicionalmente se registrará el folio fiscal de la factura que la sustituye (factura “B”).
Nota: Si bien la factura A al relacionarse en la factura B su estatus en el proceso de cancelación se convierte a un estatus “No cancelable”, al momento de solicitar la cancelación se rompe la relación y con ello la factura A pasa a un estatus cancelable con o sin aceptación, según proceda.
Ejemplo 2
El contribuyente realizó el proceso de cancelación de la factura “A” con folio fiscal XXXXXXXX-XXXX-XXXX-XXXXXXXXXXX1, y la sustituyó con la factura “B” con folio fiscal XXXXXXXX-XXXX-XXXX-XXXXXXXXXXX2, al revisar el estatus de la cancelación esta continua vigente o marca error.
Procedimiento de cancelación
1) Se deberán cancelar los CFDI que se encuentren relacionados al comprobante que se desea cancelar, incluyendo el CFDI que los sustituye (factura A y B), utilizando el motivo de cancelación 02 Comprobantes emitidos con errores sin relación.
2) Posteriormente, se realizará la solicitud de cancelación del CFDI referido, registrando la clave 02 Comprobantes emitidos con errores sin relación.
3) Una vez cancelados los comprobantes señalados en los pasos 1 y 2, emite un
nuevo comprobante con la información correcta y la clave de tipo relación 04
sustitución de CFDI previos relacionando el folio fiscal del comprobante que
se sustituye (factura A).
02 Comprobantes emitidos con errores sin relación.
Escenario
Se realizó la prestación de un servicio el día 18 de octubre de 2021 y emitió la factura “XY” con folio fiscal 9FE42A72-125X-11EC-9A25-055FA357C89F registrando la información del receptor de forma incorrecta (se equivocó de cliente), por tal motivo requiere cancelarla.
Procedimiento de cancelación.
1) El Contribuyentedeberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “XY”, registrando como motivo de cancelación la clave “02” Comprobantes emitidos con errores sin relación.
2) Posteriormente, deberá emitir una nueva factura o CFDI con los datos correctos del receptor del comprobante.
03 No se llevó a cabo la operación.
Contribuyente se dedica a la elaboración de muebles de madera y emitió la factura “A1” con folio fiscal 87AA3C57-6F5C-422B-A33C-43YYY7228DCA, por un presupuesto solicitado, sin embargo, no se concretó la venta por falta de materias primas, por lo que necesita cancelar la factura emitida.
Procedimiento de cancelación.
1) El contribuyente deberá solicitar la cancelación de la factura “A1” a través del servicio Cancela y recupera tus facturas, disponible en el Portal del SAT, o bien, a través de los servicios de un PAC (Proveedor de Certificación Autorizado) registrando como motivo de cancelación la clave “03” No se llevó a cabo la operación.
04 Operación nominativa relacionada en una factura global.
El contribuyente se dedica a la venta de productos escolares y de papelería en general, por las operaciones realizadas con el público en general del mes de Abril 2023 emitió el día 4 de mayo la factura global “123” con folio fiscal C0XXXBF4-076C-1234-8E06-BC298D053996. El día 5 de mayo se presenta uno de sus clientes que le realizó una compra de artículos escolares el 30 de Abril y solicita la factura nominativa de dicha compra.
Procedimiento de cancelación.
1) El contribuyente deberá realizar la solicitud de la cancelación de la factura “123”, registrando como motivo de cancelación la clave “04” Operación nominativa relacionada en una factura global.
2) Posteriormente deberá generar el comprobante fiscal global sin considerar el importe de la operación por la cual se solicita la factura de manera nominativa.
3) Por último, emitirá la factura nominativa solicitada por su cliente.
Estatus Cancelación CFDI SAT
Para efectuar el proceso de cancelación es importante obtener los estatus SAT, no todos los comprobantes procesan a cancelación directa
De acuerdo al estatus del comprobante en SAT se define la cancelación, acontinuación describimos los puntos:
1) Comprobantes cancelables sin solicitud de aceptación o rechazo del cliente receptor (cancelación directa)
Al realizar este tipo de cancelación la respuesta SAT devuelve un estatus en PROCESO sin encambio procesará cancelación en cuanto el sistema SAT lo tome.
2) Comprobantes Cancelables con aceptación por cliente Receptor
Todos los comprobantes que no entran en el punto anterior sin solicitud de cancelación, se enviará Solicitud de cancelación a cliente receptor
Es importante mencionar este proceso
A) Se realiza la solicitu de cancelación al SAT
B) El cliente receptor recibe la solicitud de cancelación en su buzón Tributario
C) El cliente receptor cuenta con un lapso de 72 hrs habiles para aceptar o rechazar la cancelación
D) Si el cliente receptor no emite una respuesta sobre la solicitud de cancelación el SAT procederá a la cancelación automatica por Plazo vencido
¿Que pasa si mi cliente rechaza la cancelación?
En este caso el comprobante no se cancelará y en SAT se seguirá mostrando Vigente, si el contribuyente decide nuevamente enviar la solicitud de cancelación se enviará a buzón tributario cliente receptor y entrará en espera de respuesta por una aceptación, rechazo o cancelación por plazo vencido.
3) Comprobantes No cancelables
Corresponden a Comprobantes que tengan al menos un documento relacionado vigente.
A excepción de aquellos en donde se registre como motivo de cancelación la clave “01” Comprobante emitido con errores con relación.
Al contar con un comprobante relacionado no procesa la cancelación por lo cual se tendría que cancelar primero los comprobantes que relaciona y posterior el comprobante inicial.
Cualquier duda y/o error no dude en contactarnos con gusto le apoyamos
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